증여세율 (과세표준)

오늘은 배우자 및 자녀에게 증여를 할 때 증여금액에 따라 달라지는 증여세율과 계산방법에 대하여 알아보려고 합니다. 우리나라 증여세율은 OECD 회원국 중에서 최고 수준임에도 불구하고 최근 증여 건수가 증가하고 있습니다. 

 

이는 다른 세금의 부담이 너무 크기 때문에 상대적으로 세부담이 덜한 증여를 통해 다른 세금을 줄이기 위한 것이라고 볼 수 있습니다.

 

증여세율을 알아보고  증여세 계산을 통해서 미리 대비해서 증여세 절세방안을 잘 알아 놓으면 절세를 하거나 어떻게 처리를 해나갈지 대비를 할 수 있습니다. 

 

목차

 

증여세율 

 

 

증여를 할 때에는 증여세율도 중요합니다. 증여세 면제 한도액을 초과하면 세금이 발생하기 때문입니다. 증여세율은 과세표준에 세율을 곱해서 계산하는 것이며 증여세율은 10%~50%로 총 5단계로 과세표준 구간이 나눠집니다. 

 

증여세율표

증여세율은 증여액이 클수록 증여세율이 커지는 방식이며 그에 따라 누진공제금액도 커집니다. 따라서 누진세로 인한 세금 부담을 줄이기 위해서는 증여세 면제 한도액만큼 나눠서 증여하면 됩니다. 

 

✅ 증여세 계산기 👆 

 

증여세 면제 한도액 

 

 

증여세율을 알아보기 전에 먼저 증여세 면제한도액을 알고 계셔야 합니다. 증여세 면제 한도액은 증여하는 사람과 증여받는 사람 사이의 관계에 따라서 달라집니다. 

 

법적인 관계가 가까우면 증여세 면제 한도액은 커지며 , 증여세 면제한도를 계산할 때는 10년 동안 증여한 금액을 합산해서 계산합니다. 

 

 

✅  증여재산의 평가 방법은 ? 👆 

 

 

배우자 증여세 면제한도는 6억 원까지 면제가 가능하며 자녀는 5천만 원까지 증여세 면제 한도액입니다. 단, 미성년자는 2천만 원까지입니다. 앞서 말씀드린 것처럼 증여세 면제 한도액은 10년 단위로 계산되므로 10년을 기준오르 나눠서 증여하면 더 유리합니다. 

 

✅ 상속세 면제 한도액 👆 

 

 

증여세 계산

 

 

증여세 계산방법을 예를 들어 정리해 보겠습니다. 

 

배우자에게 10억을 증여할 경우 배우자 증여세 면제한도액 6억 원을 차감하면 과세표준액은 4억 원이 됩니다. 과세표준 4억 원에 증여세율 (5억 이하 20%)를 적용시키고 누진공제금액 1천만 원을 빼면 산출 세액은 7천만 원이 됩니다. 

 

✅ 상속세율 👆 

 

 

자진 납부 시 공제되는 3%를 적용시킬 경우 210만 원을 추가 공제받아 최종 납부할 증여세는 6,790만 원이 됩니다. 

 

✅  증여세 계산하기 👆 

 

증여세 계산은 증여를 받는 사람에 따라서 차이가 크기 때문에 국세청 홈택스에서 제공하는 증여세 자동계산기를 통해서 계산해 보는 것이 좋습니다. 

 

✅  양도소득세율 👆 

 

 

증여세 신고 및 납부

증여세 납부는 증여한 사람이 아닌 증여를 받는 사람이 납부해야 합니다. 증여세 납부기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 증여받은 사람의 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부해야 합니다.  

 

증여를 받은 날로부터 3개월 이내 신고 시 납부세액의 3%를 공제받을 수 있기 때문에 꼭 신고기간 내에 신고 및 납부를 해야 절세효과를 볼 수 있습니다. 만약 증여세를 신고하지 않으면 부과 세금의 20%, 납입금액을 미달 신고 시 10%의 가산세가 부과됩니다. 

 

증여세 신고시 필요서류

증여세 신고 시 필요서류는 증여세 과세표준 및 자진납부 계산서, 주민등록등본, 가족관계증명서, 증여재산 및 평가 명세서가 필요합니다. 

 

증여세 계산 및 자동계산기

증여세 계산 및 자동계산기